最高可省3.15万元税务
所谓个税递延型养老险，即5月1日以后，上海市民通过专用账户购买符合规定的商业养老险，可以在一定标准内税前扣除，计入该账户的投资收益暂不征收个税，等到领取商业养老金时再征收个税。扣税标准为，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。
上海税务在官方微信上以月收入分别为10000元、30000元的28岁的小明为例，为大家算了一下，购买税延险可节省税金的情况。以小明月收入10000元为例，假设包括“五险一金”在内的税前扣除项目共计约2100元。购买前，小明每月应纳税所得额为10000-2100-3500=4400元。适用工资、薪金所得税率表：4400×10%-速算扣除数105=335元，即小明每月需缴纳个人所得税335元。
假设小明每个月按享受个税税前扣除最大化的角度购买600元个人税收递延型商业养老保险。购买后，等到小明2050年退休时开始领取商业养老金，假设每月领取600元，按领取时“25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税”原则，退休后小明每月因商业养老金需缴个税：600×75%×10%=45元。
2018年少交个税，递延到2050年领取商业养老金时缴纳个税。从金额来看，每月节省税金15元，一年实际可节省180元，按照“领取期限原则上为终身或不少于15年”，小明15年可节省税金2700元。
上海税务通过计算，高收入人群则可以省税更多。另以小明月入30000元为例，假设包括“五险一金”在内的税前扣除项目共计约6500元，通过计算，可知每月小明需缴纳个人所得税3995元。小明按享受个税税前扣除最大化的角度购买1000元个人税收递延型商业养老保险。
购买后，小明每月应纳个税3745元，小明每月可少缴纳个税250元。等到小明2050年退休时开始领取商业养老金，假设每月领取1000元，退休后小明每月因商业养老金需缴个税75元。每月实际节省税金175元，一年实际可节省2100元，15年可节省税金31500元。
即按照上海税务部门的计算，月入10000元和30000元的人群，购买税延险，在目前的税收情况下，大约可少交2700元-31500元。
本地险企
节税效果可高达9万元
作为税延养老险的经营者，险企显然认为不该低估税延政策。
太平洋保险日前发布的税延险宣传资料，介绍在上海月收入在16667元以上的个人，投保税延型养老险，每月可税前抵扣限额为1000元。而月收入在16667元以下的，可税前抵扣限额为月收入乘以6%。
该公司以35岁的上海市民王先生举例，月薪1.8万元，月交保费1千元，60岁退休后，选择15年的月领。交费时，王先生每月延税250元，至60岁退休时，累计金额为12.8万元(假设购买理财产品收益率水平为4%)；到领取时，每月领取养老金3000元，递延税金在60岁时的现值为3.2万元，即累计节税效果9.6万元。
无独有偶，中国人寿上海分公司在官方公众号上也有类似举例，张先生40岁，月入1.7万元，根据该公司计算，其如果购买税延养老金，同样领15年养老金，可以带来的节税效果高达9万元。
按照中国人寿上海分公司描述，张先生每月交保费1000元，可延税250元。60岁退休时，共缴纳保费24万元，如果不计算时间价值，合计延迟交税60000元。假设张先生每月都将这250元用于购买市场上的理财产品，在理想情况下到张先生60周岁时可以累积金额为101451.12元。
张先生60岁后每月领取养老金1050.13元，养老金领取时需交税78.76元。以领满15年为例，在60岁的现值为10032.87元。两者扣减，在考虑时间价值的情况下，税延养老金可以带来的节税效果高达91418.26元。
王先生、张先生延迟交税6万元-7.5万元，为何两家险企算出的节税效果都能超过9万元呢？
对此，太平洋保险相关人士介绍该公司是在60岁这个时间点计算，王先生60岁时，延税7.5万元可通过投资，增值到12.8万元，减去退休交税现值3.2万元，即得9.6万元。
慧择北美精算师廖晓平解读了中国人寿的案例，也提醒记者注意保险机构计入了投资收益和利率折算问题。他表示如果投资者不买个税递延养老险，每月要交250元的税；而购买税延险后，累计到张先生60岁为6万元，计入投资收益，可达101451.12元；虽然张先生后期15年将交税，78.76×12×15=14176.8元，但在60岁这个时点上，折现值仅为101451.12元。两数值相减，节税效果高达91418.26元。
来源：个税网 http://www.geshuiwang.cn/view/20180418/04180467266.html